税收负担的影响因素有哪些

(字体: )    发布日期: 2017/2/28 11:22:38    宝安注册公司

   之前小编跟大家简单的分享过什么是税收负担,近几年的经济师职称考试,考点就包括了税收负担的影响因素有哪些?那么接下来是宝安公司注册为大家做的整理:

  (一)经济因素

  1.经济发展水平或者生产力发展水平

 一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。因为税收来源于国民经济的产出,一个国家的生产力水平越高,经济发展水平越高,那么这个国家的税收的来源就越丰富,税基就越宽广,经济对税收负担的承受能力也就越强。所以,一般来说,经济发展水平较高的国家税收负担也要高一些。

  2.一国的政治经济体制

  一般来说,中央集权制或是非市场经济体制的国家税收负担要高一些,反之要低一些。此外,一国的分配体制也会影响其税收负担水平。如果国家参与国民收人分配的形式除税收外,还有利润等其他分配形式,且其他分配形式也占有相当的份额,这时税收负担会相对较轻;如果国家参与国民收入分配的形式主要是税收税负水平相对较重。

  3.一定时期的宏观经济政策

 首先,税收是国家实施其宏观经济政策(如产业政策、供需调节政策)的重要手段,而这一手段的运用主要可通过对税收负担的调节来进行。

  (二)税制因素

 经济因素是影响税收负担水平的外在因素,从税收负担本身的计算要素,它还受一些税收制度所规定的技术因素的影响。

  1.征税对象

 在其他因素既定的情况下‘征税对象的范围和数额越大'税负水平越高;反之,则越低。

  2.计税依据

 计税依据是直接用于计算税额的要素,它与税额的大小以及税负的高低关系密切。比如,在同样的税率标准下,如果纳税人计征所得税时允许其扣除许多項目,则会使计税依据缩小,从而引起纳税人的实际负担率低于名义税率。

  3.税率

 在其他要素不变的情况下,税率直接决定着税负的高低,即税率越高,税收负担越高;反之,则越低。可以说,税率与税收负担有着最为直接的关系,但由于税率不同形式的存在,其与税收负担的关系也不尽相同。在不考虑其他因素(如税收转嫁、税前扣除)的情况下,若实行比例税率,则税率等于纳税人的实际负担率;若实行累进税率,则名义的边际税率与纳税人实际税负率是不同的,一般来说,税率累进的程度越大,纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大。

  4.减免税

 减免税对税收负担的影响主要表现在依照税法规定减少纳税人的部分税收负担或免除纳税人的全部税收负担。这是使纳税人税收负担减轻的因素。

  5.税收附加和加成

 与减免税相反,税收的附加和加成是使纳税人税收负担加重的税制因素,在纳税人按法定税率已形成的应纳税额基础上再多征一定的数额,从而使得纳税人实际负担的税收加重。

[上一篇]怎么注册商标 注册商标要多少钱     [下一篇] 什么是纳税担保?范围包括哪些?

宝安注册公司
宝安注册公司  宝安公司注册  宝安公司注册

深圳陆陆大顺财务代理有限公司 http://www.szzhucegongsi.com

联系电话:137-6017-0126,联系人:柯小姐,QQ:1870028828

地址:龙华国税局对面

宝安工商注册   宝安工商注册   宝安工商注册   宝安注册公司   宝安公司注册